【会计做账的详细流程是什么?】会计工作流程(手工帐)
1、给原始凭证分类;
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2、填制会计凭证;
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3、登记会计账簿
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4、记账凭证汇总
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5、记总账
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6、对账结账
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7、编制会计报表
下面我按顺序讲啊:
1、给原始凭证分类首先 ， 拿来原始凭证后 ， 要检查是否合乎入账手续 。 你们看到这些原始凭证后面的签字 ， 实际就是报销手续 ， 这张票据最初拿到的人就是经手人 ， 他要先签字 ， 然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规 ， 如果是发票 ， 要检查是否有税务监制章 ， 然后看以下四点:
1)付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备;
2)大小写金额是否一致 ， 与剪口处是否相符;
3)是否有开发票单位的签章;
4)是否有相关人员的签名 。 我们开发票的时候也要注意这些 ， 金额前要加人民币符号“￥”封住 。 如果一次报销的票据太多 ， 比如飞机、车、船票 ， 购买机票、车票的延伸服务费和手续费 ， 邮电手续费 ， 定额餐饮发票 ， 过路过桥费 ， 停车、洗车费等小型零散的发票 ， 必须使用粘贴单 。 会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格 ， 记着:不许用白条子入账 。 白条子指的是什么呢就是你购货或消费的时候 ， 收到的原始凭证是一些收据之类的 ， 不是税务部门监制的 ， 也就是没有税务监制章 ， 我们常说不是正规发票 ， 在本企业可以入账算费用 ， 但是税务部门不承认 ， 他不允许你当作支出抵扣 ， 计提所得税的时候都要调整出去 。 ”你可以会问了:税务管那么宽啊你想啊 ， 你购货的时候对方应该开发票而没开 ， 那么他就逃税了 ， 税务局找不到卖货的人 ， 他不找你算账啊还有啊 ， 白条子数额大了还要罚款呢 。 所以 ， 我们记账的时候一定要掌握好这一条:一切向税务看齐 ， 准没错 。 就像司机怕交警 ， 会计怕的是税管 ， 但只要按规定记账 ， 谁都不用怕 。 这些票据在财务这里检查合格了 ， 还要拿到同意这项支出的部门经理签字 ， 然后总经理签字 ， 最后再拿到财务部做账务处理 。 企业自己都有自己的管理制度 ， 也不尽相同 ， 但正常的手续应该是这样的 。 会计拿来这些原始凭证后 ， 按时间顺序排好 ， 再按会计要素分类 ， 就是分析出属于哪类的经济业务 ， 然后确定会计科目 ， 找准借贷方 ， 就可以做记账凭证了 。 这些说出来好像挺麻烦的 ， 做起来就简单了 ， 一过眼就知道怎么做了 。
2、编制记账凭证:根据原始凭证的分类 ， 我们就可以做凭证了 ， 凭证也叫传票 。 我们拿到一张1 000元的借条 ， 我们根据它做记账凭证 。 先写日期 ， 再写摘要 ， 写上科目 ， 写上金额 ， 附凭证有几张原始凭证 ， 就填几张 。 记账凭证编写完毕 ， 还要进行审核 ， 因为都是自己做的 ， 一不留神可能就出错 。
3、登记账簿:凭证审核无误后 ， 就应该登记账簿了 。 先给凭证按时间顺序编号 ， 再根据记账凭证上的科目 ， 逐笔登记到对应的账簿上 ， 你看这是现金吧 ， 就登记到现金账上 。 账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结 ， 现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对 ， 银行账的余额要和银行对账单定期核对 ， 其他的明细账是每个月结一次就行了 。 记账时和做凭证一样 ， 字体要工整 ， 要让别人也能认出来 ， 数字金额要斜着写 ， 写在格的二分之一处 ， 一是好看 ， 二是为了改错留有余地 。 我们在学校的时候 ， 有专门的练习本 ， 不知道现在有没有了 。 记账凭证做完了 ， 记账就是抄账 ， 把凭证上的内容抄到账簿上就完事了 ， 很简单 。
4、记帐凭证汇总:就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起 ， 我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了 ， 就进行一次汇总 。 汇总的顺序是:按凭证上的编号排好顺序 ， 然后根据凭证上的科目做丁字账(表11) ， 一个科目一个科目的抄写 ， 最后合计 ， 看借方总合计数是否等于贷方总合计数 ， 相等了 ， 说明平了 ， 然后把数据抄写在记账凭证汇总表上 。 要是不相等说明你做错了 。 你看这凭证 ， 怎么做都是平的 ， 汇总不平 ， 不是抄写错了 ， 就是数字打错了 ， 或者借贷方写反了 ， 一查就出来了 ， 所以做会计的一定要细心 ， 会省很多麻烦 。 这个错了还好找 ， 账记错了查起来才闹心呢 。 不过现在都电算化了 ， 点几下键子就完事了 。 你可能又要问了:我们还学手工账干嘛呀就像现在都能用电脑打字了 ， 还学写字干嘛呀学手工会计 ， 学的是账理 ， 不懂这些 ， 给你个财务软件也不知道怎么用
5、登记总账:根据试算平衡的记账凭证汇总表 ， 登记总账 。 登记总账和明细账有点不同 ， 在明细账上 ， 借方、贷方各自记一行 ， 而总账是借贷方在一行上 。 还有 ， 明细账是按照凭证记的 ， 总账是按着汇总登记的 。 如果业务量小 ， 一个月汇总一次 ， 登记一次总账就可以 ， 这些都看具体的情况 。 顺便说一下总账和明细账的关系 。 它们是相互制约的关系 。 总账 ， 就是记各个明细账总数的 ， 明细账 ， 是总账的细分类 。 总账记的是会计的一级科目 ， 而明细账除了一级科目 ， 还有二级科目 ， 比如固定资产一级科目 ， 固定资产的项目就是它的二级科目 。 还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等 。 到了月末 ， 各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额 ， 如果不等 ， 那多半是明细账记错了或记落了 。 造成的差错可能是记错借贷方了 ， 或者记错科目了 ， 或者数字写错了 ， 随着经验的积累 ， 发现错误 ， 很快就能找到 ， 这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度 ， 都说会计有经验 ， 也指的是这个 ， 就像有经验的老大夫 ， 看一眼病人 ， 大概就知道哪儿不对劲 。
6、对账、结账:记完总账就该对账和结账了 ， 只要凭证是正确的 ， 登记完的账也应该是正确的 ， 现在用财务软件的 ， 这个可以保证 ， 但是手工记账 ， 就不保了 ， 因此要经常对账 ， 做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符 。 结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额 ， 然后将余额结转下期或者转入新账 。
7、编制会计报表:记完总账后 ， 试算平衡了 ， 就可以编制财务会计报表了 。 就是我最初给你们看的那两张报表 ， 还有一张是现金流量表 ， 因为小企业很少有要这张表的 ， 而且制度上没有硬性规定必须要报 ， 所以我们先不学它 ， 到了岗位 ， 如果需要编报的话 ， 那时候你们已经可以独立编制了 ， 等学到报表的时候我们看情况定 。 整个流程就是这样 ， 这就是会计每个月要做的工作 。